我在Indiana州給美國(guó)人做報(bào)稅服務(wù)，包含聯(lián)邦和印第安納州個(gè)人所得稅。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，美國(guó)個(gè)人所得稅體現(xiàn)了公平原則。許多窮人不但不交稅，而且大多都能拿到政府的補(bǔ)貼，數(shù)量可觀。
這主要基于聯(lián)邦稅法制定的原則：公平（富人多交稅，窮人拿補(bǔ)助）。
總體來(lái)說(shuō)美國(guó)的聯(lián)邦個(gè)人所得稅稅法采用的應(yīng)該是稅制結(jié)構(gòu)里面的progressive tax structure （稅制結(jié)構(gòu)種類包括regressive、proportionate和progressive 三種，progressive大意是越是富人，納稅比率越高）。
具體來(lái)說(shuō)：首先，納稅狀態(tài)不同?？梢宰鳛閭€(gè)人、結(jié)婚共同體分別報(bào)稅，或者一家之主和鰥寡人士。不同狀態(tài)的納稅人，起征點(diǎn)和一些其他稅收政策是不同的。
一般來(lái)說(shuō)以結(jié)婚共同體或一家之主身份納稅，是對(duì)報(bào)稅人最有利的狀態(tài)，能拿到最多的減免和優(yōu)惠政策。
之后要看你有沒(méi)有孩子，和其它依賴你資金來(lái)源生活的人。例如，如果你有小孩，那么政府認(rèn)為你的花銷會(huì)大一些，如奶粉錢等撫養(yǎng)費(fèi)用，這是為國(guó)家做貢獻(xiàn)的行為，那么你會(huì)拿到國(guó)家層面的稅收優(yōu)惠（child tax credit）
接下來(lái)，計(jì)算你的所有收入來(lái)源。例如工資、獎(jiǎng)金、小費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金、個(gè)人雇傭所得、股票等資本利得、政府養(yǎng)老補(bǔ)助金，當(dāng)然還有很多很多其他的收入。我記得一個(gè)很有美國(guó)味的收入是陪審團(tuán)義務(wù)所得 （jury duty pay）。
這些收入并不全都需要納稅，要看政策。
你的應(yīng)納稅所得額被確認(rèn)之后，接下來(lái)就是稅收抵減和稅收優(yōu)惠這兩項(xiàng)：
稅收抵減（tax deduction），有兩種形式。一種是標(biāo)準(zhǔn)抵減（standard deduction），一種是分項(xiàng)抵減（itemized deduction）。標(biāo)準(zhǔn)不同，一般人用標(biāo)準(zhǔn)抵減比較有利，對(duì)于個(gè)人報(bào)稅來(lái)說(shuō)是2500美元左右。少數(shù)人有大量可以減免的項(xiàng)目，或金額超過(guò)了標(biāo)準(zhǔn)減免數(shù)額，用itemized deduction 更有利。例如你去年給慈善機(jī)構(gòu)捐款8000美元，那應(yīng)該是分項(xiàng)抵減的。今年的標(biāo)準(zhǔn)抵減額比去年各種狀態(tài)報(bào)稅都提高了大概1000美元。
之后是稅收優(yōu)惠（tax credit），分為refundable 和 non refundable。都是優(yōu)惠政策。
所有這些算下來(lái)以后，窮人基本上就不用交稅了。因?yàn)樵摐p免的都免了。
再加上在一定工資水平以下，窮人拿到的credit：例如勞動(dòng)所得稅扣抵（Earned income credit簡(jiǎn)稱EIC）他們就剩下拿國(guó)家給的錢的份了。EIC的稅收優(yōu)惠力度是很大的，很多達(dá)到了兩千到三千美元左右。有些客戶不知道有EIC政策，我們告知之后就立刻得到了一大筆進(jìn)賬。
我記得一個(gè)22歲的、帶小孩的單身媽媽，她又供養(yǎng)著自己的奶奶，在2013年拿到了8425美元的國(guó)家稅收返還！這意味著她的銀行卡里將會(huì)進(jìn)賬8425美元！優(yōu)惠力度不小??！
不過(guò)，在國(guó)家層面拿到的稅收優(yōu)惠，在州政府層級(jí)有時(shí)還是會(huì)付回去一些，但是許多州也有優(yōu)惠，而且中產(chǎn)階級(jí)交稅也不少。
美國(guó)個(gè)人所得稅稅制，經(jīng)常被詬病的一點(diǎn)就是過(guò)于復(fù)雜（complexity）?！肮健?和“簡(jiǎn)單” 本身就是一對(duì)矛盾。人們用在報(bào)稅事業(yè)本身的花銷就不小了，找職業(yè)CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）一般會(huì)花費(fèi)200美元左右，自己在網(wǎng)上報(bào)的話大概20到50美元左右，也不能保證正確。窮人們沒(méi)有閑余的錢用來(lái)報(bào)稅，自己又沒(méi)有這方面的知識(shí)，所以報(bào)稅季有大量的人員需求。美國(guó)國(guó)稅局（IRS）雇傭了很多報(bào)稅從業(yè)人員，非營(yíng)利組織也召集了許多志愿者。
幾個(gè)星期前在《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》上看到一篇關(guān)于美國(guó)社會(huì)結(jié)構(gòu)的報(bào)道，題目叫《Education and Class, America's new aristocracy》，主要是講美國(guó)小孩接受教育的情況的，這文章主要講這個(gè)年代富人的小孩更容易上好大學(xué)，原因是有更優(yōu)越的教育條件，可以支付高額學(xué)費(fèi)，更有才藝而美國(guó)又是申請(qǐng)制等等。這樣下來(lái)，一代一代積累財(cái)富和學(xué)識(shí)，階級(jí)很容易形成固化，違背了美國(guó)夢(mèng)中平民也能通過(guò)不懈努力而卓越這一理念。
在我?guī)透F人報(bào)稅的過(guò)程中，其實(shí)基本上每個(gè)人都有一到兩份工作（拿退休金的除外），雖然都是低收入工作，但也都是為了養(yǎng)家糊口努力工作的人，而不是想象中那樣什么也不做只拿政府補(bǔ)貼的懶漢；況且政府補(bǔ)助也是有限度的，每一種稅收抵免（tax credit）針對(duì)不同的情況加以補(bǔ)助——有小孩的可以領(lǐng)dependent exemption、child tax credit之類，有租屋的可以免除租金的納稅，有助學(xué)貸款的也有一些相應(yīng)的優(yōu)惠，還有很多其他方面，是很有針對(duì)性的，并非一個(gè)人全拿。再者，沒(méi)有工作的人生活狀況還是很悲慘的，失業(yè)救濟(jì)（unemployment benefit）只有一段時(shí)間，大概半年到一年，不同的州有不同政策，之后還是需要工作的。
所以不能絕對(duì)地說(shuō)什么是公平，公平本來(lái)就是一個(gè)經(jīng)過(guò)多方妥協(xié)的相對(duì)的概念。美國(guó)的兩大黨也經(jīng)常爭(zhēng)論各種類似的問(wèn)題，還是因?yàn)榇聿煌碾A層吧。
